O que é uma metodologia de auditoria?

Metodologia de auditoria é um conjunto específico de processos ou procedimentos utilizados para avaliar o risco financeiro e de negócios de uma empresa. Auditorias internas e externas podem ser usadas para analisar informações específicas relativas às diferentes operações de uma empresa. Auditorias geralmente testar informações financeiras para a precisão e a validade. Algumas auditorias foco em aspectos não-financeiros, no entanto. Por exemplo, os riscos de negócio auditorias teste departamental conformidade com procedimentos operacionais padrão. Desvios encontrados durante a auditoria podem significativamente afetar a capacidade da empresa para permanecer no negócio. Metodologias de auditoria, normalmente, compostos de quatro partes, incluindo uma avaliação de risco preliminar, uma fase de planeamento, uma fase de testes e uma reunião de saída. Uma avaliação de risco preliminar normalmente começa com uma entrevista da gestão da empresa. Essa reunião geralmente determina a profundidade e amplitude da metodologia de auditoria porque gestão empresa divulgará geralmente áreas de risco mais elevadas do seu negócio. Após a reunião, contas geralmente compilar suas notas e escrever um acordo formal delineando o escopo da auditoria. Alterações para a metodologia de auditoria podem exigir uma separado adenda ao acordo escrito original. Uma vez concluída a fase de avaliação de risco preliminar, contas normalmente começam a fase de planejamento.
O estágio de planejamento da metodologia de auditoria apresenta contas para cada área de negócio que irão ser a auditoria. Instruções passo a passo é freqüentemente usada durante esta fase da auditoria familiarizar contas com funcionários da empresa e suas responsabilidades específicas. Pontos fracos adicionais descobertos por auditores podem ser adicionados para o acordo original de escopo de auditoria. Gestão de empresa geralmente apresenta o contas aos gerentes de departamento, permitindo que os auditores livremente realizar entrevistas sem influência indevida. Isto protege a integridade da metodologia de auditoria. A fase de testes normalmente começa uma vez contas tem terminado sua auditoria de avaliação de planejamento.
A fase de testes é a carne do processo da metodologia de auditoria. Contas ativamente rever informações financeiras ou processos de negócios para determinar quaisquer violações dos geralmente aceitos de contabilidade princípios (GAAP) ou normas operacionais internas. Uma amostra é geralmente tomada de grandes grupos de informação e testada de forma independente pelos auditores. Se muitas falhas ocorrem na primeira amostra, a metodologia de auditoria pode exigir contas testar um grupo adicional de informações ou simplesmente escrever a amostra inicial como uma falha ou violação das normas da empresa. Uma vez concluída a fase de testes, auditores têm tipicamente uma reunião de saída com a gestão da empresa.
A reunião de saída representa a fase de encerramento da metodologia de auditoria. Este encontro permite que contas e gestão da empresa analisar os resultados de auditoria e discutir quaisquer violações principais ou falhas descobertas durante a fase de testes. Pareceres de auditoria formal geralmente são arquivados dentro de uma semana da saída de auditoria reunião. Empresas também podem optar por contestar as conclusões de auditoria durante a reunião de saída se as violações são menores ou insignificante em comparação com as operações da empresa agregada. Metodologias de auditoria podem exigir que as empresas tenham uma segunda auditoria se muitas violações foram descobertas durante a primeira auditoria.